Doppelte haushaltsführung heimfahrten selbstständige
April 2025, VI R 12/23).
Wichtig bleibt jedoch: Der Hausstand muss ein „echter“ Haushalt sein – also mit eigener Küche und eigenem Bad. Ein Gästezimmer, ein Wohnmobil oder ein Zimmer im Elternhaus reichen nicht, es sei denn, es handelt sich um eine abgetrennte und vollständig ausgestattete Wohnung. Keine Sorge. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um Monatskarten, Einzeltickets oder andere Fahrkarten handelt.
Diese kannst du bis zu einem Höchstbetrag von 1.000 Euro pro Monat – also maximal 12.000 Euro im Jahr – steuerlich absetzen.
Dazu zählt alles, was du für die reine Nutzung der Unterkunft zahlst, zum Beispiel:
- Miete inklusive Nebenkosten für eine Wohnung
- Zweitwohnungsteuer
- Übernachtungskosten im Hotel
- Abschreibungen und Darlehenszinsen bei einem Eigenheim
Auch Mietkosten für Garage oder Stellplatz können dazugehören.
3.2.2021 – 3 K 682/20)
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Unser Ziel ist es, Ihnen eine auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittene Website anzubieten. Für junge Erwachsene, die nach Ausbildung oder Studium noch bei den Eltern wohnen, erkennt das Finanzamt deshalb in der Regel keinen eigenen Hausstand an.
Die Kosten für den Haupthaushalt selbst kannst du nicht steuerlich absetzen.
Fahrtkosten bei doppelter Haushaltsführung
Welche Fahrten du absetzen kannst, hängt davon ab, zwischen welchen Orten du unterwegs bist:
- Fahrten zwischen Zweitwohnung und Arbeitsort: Für die tägliche Fahrt von der Zweitwohnung zur Arbeit gilt die Entfernungspauschale (Pendlerpauschale). Sie können sich jederzeit darüber informieren, welche Daten wir erheben und wie wir sie verwenden.
/ 2. Grundsätze des Fremdvergleichs
- Dötsch/Pung/Möhlenbrock (D/P/M), Die Körperschaftsteuer, ... Dabei sind nur Aufwendungen im Rahmen des Notwendigen und Üblichen abziehbar. Es können auch Hotelkosten bis zu EUR 2.200 monatlich berücksichtigt werden, wenn keine Wohnung gemietet wird, sondern der:die Steuerpflichtige für eine begrenzte Zeit im Hotel untergebracht ist.
Für welchen Zeitraum die Kosten der doppelten Haushaltsführung als Werbungskosten abgesetzt werden können, hängt vor allem vom Familienstand des:der Steuerpflichtigen sowie der Höhe der Einkünfte des:der Partners:in des:der Steuerpflichtigen, ab:
- Ist der:die Steuerpflichtige verheiratet, in einer eingetragenen Partnerschaft oder eheähnlicher Gemeinschaft (auch ohne Kinder), dann können die Kosten der doppelten Haushaltsführung auf Dauer abgesetzt werden, wenn der:die am Familienwohnsitz verbleibende Partner:in steuerlich relevante Einkünfte erzielt.
Kilometer 0,38 Euro. Sie beginnt neu, wenn du den Arbeitsort wechselst, die Zweitwohnung verlegst oder die doppelte Haushaltsführung mindestens 4 Wochen unterbrichst. Für den Veranlagungszeitraum 2025 beträgt die für eine wöchentliche Familienheimfahrt anzusetzende Entfernungspauschale 0,30 EUR bzw. Die Kosten für die erforderliche Einrichtung können ebenfalls berücksichtigt werden.
Nach Ablauf der 3 Monate ist kein Verpflegungsmehraufwand mehr absetzbar – außer du richtest an einem anderen Ort erneut einen doppelten Haushalt ein.
Erstattet dir der Arbeitgeber Mahlzeiten im Rahmen dieser Pauschalen, bleibt das steuerfrei. Es wird unterstellt, dass sie sämtliche Kosten für den Haushalt selbst übernehmen.
Hast du in einzelnen Monaten höhere Kosten, kannst du das durch günstigere Monate ausgleichen – solange du den Jahreshöchstbetrag von 12.000 Euro nicht überschreitest.
Wichtig: Der Höchstbetrag für die Unterkunft gilt immer pro Arbeitnehmer. Die Begrenzung ...
- Ist der:die Steuerpflichtige verheiratet, in einer eingetragenen Partnerschaft oder eheähnlicher Gemeinschaft (auch ohne Kinder), dann können die Kosten der doppelten Haushaltsführung auf Dauer abgesetzt werden, wenn der:die am Familienwohnsitz verbleibende Partner:in steuerlich relevante Einkünfte erzielt.
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Bei Flugreisen gilt eine Sonderregel: Hier kannst du immer nur den tatsächlichen Ticketpreis ansetzen.
Mehr rausholen – ohne Rechenstress
Strecke berechnen klingt kompliziert? Wohnst du also mit anderen Berufstätigen zusammen, die ebenfalls eine doppelte Haushaltsführung haben, kann jeder für sich bis zu 12.000 Euro im Jahr an Unterkunftskosten von der Steuer abziehen.
2.
Dementsprechend sind Familienheimfahrten mit dem Firmenwagen nicht abzugsfähig. ab dem 21. Als Nachweise eignen sich zum Beispiel Vereinsmitgliedschaften, Arztbesuche oder Tankquittungen.
3. Zieht deine Familie weiter weg und dein Lebensmittelpunkt verlagert sich dorthin, gilt das als beruflich veranlasst. Dabei wird vorausgesetzt, dass der Familienwohnsitz vom Arbeitsort so weit entfernt ist, dass eine tägliche Rückkehr auf dem Familienwohnsitz unzumutbar ist.
Welches Verkehrsmittel du nutzt oder welche Route du tatsächlich fährst, spielt keine Rolle.Ab 2026 soll die Entfernungspauschale einheitlich 0,38 Euro pro Kilometer betragen – und zwar schon ab dem ersten Kilometer.
Wichtig: Auch wenn du an einem Tag mehrfach pendelst, zählt steuerlich nur die einfache Strecke – und das nur einmal pro Arbeitstag.
Der Gesetzgeber nimmt eine Saldierung vor. bei einer Wohnung im Eigentum des Arbeitnehmers Gebäude-AfA, Schuldzinsen, Reparaturen, Grundsteuer und Hausversicherungen.
Soweit der Höchstbetrag in einem Kalendermonat nicht voll ausgeschöpft wird, kann er auf andere Monate desselben Jahres übertragen werden, sodass bei ganzjähriger doppelter Haushaltsführung Kosten von bis zu 12.000 EUR abzugfähig sind.
Wichtig: Kosten für Haushaltsartikel und Einrichtung Kosten für Haushaltsartikel (z.
Am Arbeitsort bewohnst du eine Zweitwohnung, weil die tägliche Fahrt von deinem Hauptwohnsitz zur Arbeit zu weit oder zeitlich nicht zumutbar wäre.
Bei einer doppelten Haushaltsführung kannst du viele Kosten rund um deinen Zweitwohnsitz steuerlich abziehen – und zwar als Werbungskosten.
Voraussetzungen für die doppelte Haushaltsführung
Eine doppelte Haushaltsführung erkennt das Finanzamt nur an, wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind.
Dies kann unter Umständen zu Einschränkungen in der Funktion sowie Darstellung führen. Sie dienen nur als Nachweis, dass dort dein Lebensmittelpunkt liegt – eine Grundvoraussetzung für die Anerkennung der doppelten Haushaltsführung.
Diese Kosten für die Zweitwohnung kannst du absetzen
Sind die Voraussetzungen erfüllt, kannst du mit der Zweitwohnung viele Kosten an das Finanzamt weiterreichen.
Das Finanzamt erkennt jedoch nur eine Familienheimfahrt pro Wochemit der Entfernungspauschale an.
👉 Trage deshalb nur eine Fahrt pro Woche ein. / 2.2 Verweis auf Abs. 2 (Abs. Wichtig ist außerdem, dass du alle Rechnungen gut aufbewahrst, um die Kosten nachweisen zu können.
Luxusgegenstände wie Designer-Sofas oder Heimkinoanlagen erkennt das Finanzamt dagegen nicht an.
Ausgaben für die Wohnungssuche
Oft macht der örtliche Wohnungsmarkt einen schnellen Umzug unmöglich.
Unterkunftskosten: Miete und Nebenkosten
Der größte Kostenfaktor bei der doppelten Haushaltsführung sind die Unterkunftskosten. B. Staubsauger), Radio oder Fernseher sowie Badezimmereinrichtung.